TAX SHELTERS
Tax shelters adalah setiap metode
untuk mengurangi penghasilan kena pajak yang mengakibatkan pengurangan
pembayaran pajak mengumpulkan entitas, termasuk pemerintah negara bagian dan
federal. Metodologi ini dapat bervariasi tergantung pada undang-undang pajak
daerah dan internasional.
Beberapa
tempat penampungan pajak yang dipertanyakan atau bahkan ilegal:
perusahaan
lepas pantai. Karena perbedaan tarif pajak dan
perundang-undangan di masing-masing negara, manfaat pajak dapat dimanfaatkan.
Contoh: Jika Impor Co membeli $ 1 dari barang dari India dan dijual seharga $
3, Impor Co akan membayar pajak atas $ 2 dari penghasilan kena pajak. Namun,
manfaat pajak dapat dimanfaatkan jika Impor Co adalah untuk mendirikan sebuah
anak perusahaan lepas pantai di Kepulauan Virgin Inggris untuk membeli barang
yang sama untuk $ 1, menjual barang kepada Impor Co sebesar $ 3 dan menjualnya
lagi di pasar domestik sebesar $ 3 . Hal ini memungkinkan Impor Co melaporkan
penghasilan kena pajak $ 0 (karena dibeli sebesar $ 3 dan dijual seharga $ 3),
sehingga tidak membayar pajak. Sementara anak perusahaan harus membayar pajak
atas $ 2, pajak dibayarkan kepada otoritas pajak Inggris Kepulauan Virgin.
Karena British Virgin Islands memiliki tingkat pajak perusahaan 0%, tidak ada
pajak terhutang.
pembiayaan.
Dengan membayar suku bunga terlalu tinggi kepada pihak terkait, salah satu
mungkin sangat mengurangi pendapatan investasi (atau bahkan membuat kerugian),
tapi membuat keuntungan modal besar ketika salah satu menarik diri investasi.
Manfaat pajak berasal dari fakta bahwa keuntungan modal dikenakan pajak pada
tingkat yang lebih rendah dari pendapatan investasi normal seperti bunga atau
dividen.
Kelemahan
ini tempat penampungan pajak dipertanyakan biasanya bahwa transaksi yang tidak
dilaporkan pada nilai pasar wajar atau suku bunga terlalu tinggi atau terlalu
rendah. Secara umum, jika tujuan dari transaksi adalah untuk menurunkan
kewajiban pajak tetapi sebaliknya tidak memiliki nilai ekonomi, dan terutama
ketika diatur antara pihak-pihak terkait, transaksi tersebut sering dipandang
sebagai tidak etis. Badan ini dapat mengevaluasi harga, dan akan cepat
menetralisir lebih dari manfaat pajak. Namun, kasus tersebut sulit untuk
membuktikan. Sebuah minuman ringan dari mesin penjual otomatis dapat biaya $ 1,00,
tetapi juga dapat dibeli dalam jumlah besar untuk $ 0,25. Untuk membuktikan
bahwa harga sebenarnya tidak masuk akal mungkin berubah menjadi cukup sulit itu
sendiri.
Tempat
penampungan pajak lainnya bisa legal dan sah:
Aliran-melalui
saham / kemitraan terbatas. perusahaan tertentu, seperti pertambangan atau
pengeboran minyak sering mengambil beberapa tahun sebelum mereka bisa
menghasilkan pendapatan yang positif, sementara banyak dari mereka akan pergi
di bawah. Hal ini biasanya menghalangi investor umum yang menuntut cepat, atau
setidaknya aman, pengembalian. Untuk mendorong investasi, pemerintah AS
memungkinkan biaya eksplorasi perusahaan yang akan dibagikan kepada pemegang
saham sebagai pengurang pajak (tidak harus bingung dengan kredit pajak). Investor
dihargai oleh 1) dekat penghematan pajak instan 2) potensi keuntungan besar
jika perusahaan menemukan emas atau minyak. Dalam terminologi AS, badan ini
diberi judul generik "kemitraan terbatas" dan di masa lalu mereka
mungkin telah hanya telah disebut "penampungan pajak", menjadi tempat
penampungan pajak archetypical. Namun IRS terbatas popularitas rencana ini
dengan membiarkan kerugian pasif income (investasi) hanya mengimbangi sebagai lawan
pendapatan yang diperoleh.
Rencana
pensiun. Dalam rangka mengurangi beban sistem pensiun yang didanai
pemerintah, pemerintah memungkinkan individu untuk berinvestasi di pensiun
mereka sendiri. Di Amerika Serikat ini program sanksi termasuk Individual
Account Pensiun (IRA) dan 401 (k) s. pendapatan disumbang tidak akan dikenakan
pajak hari ini, tapi akan dikenakan pajak ketika individu pensiun. Keuntungan
untuk rencana ini adalah bahwa uang yang akan diambil sebagai pajak kini
diperparah di akun sampai dana ditarik. Dengan Roth IRA dan baru diperkenalkan
([2006]) Roth 401 (k), pendapatan pajak sebelum kontribusi yang dibuat
memperhitungkan tetapi tidak dikenakan pajak ketika dana ditarik. Opsi ini
lebih disukai oleh para pekerja yang berharap untuk berada dalam bracket pajak
yang lebih tinggi selama pensiun dari mereka saat ini. Sebuah sistem yang sama
tersedia di Inggris dan dikenal sebagai Rekening Perorangan Tabungan.
Tempat
penampungan pajak ini biasanya dibuat oleh pemerintah untuk mempromosikan
perilaku yang diinginkan tertentu, biasanya investasi jangka panjang, untuk
membantu ekonomi; pada gilirannya, ini menghasilkan penerimaan pajak bahkan
lebih. Atau, tempat penampungan dapat menjadi sarana untuk mempromosikan
perilaku sosial. Di Kanada, untuk melindungi budaya Kanada dari pengaruh
Amerika, insentif pajak yang diberikan kepada perusahaan yang memproduksi
program televisi Kanada.
Secara
umum, tempat penampungan pajak adalah program terorganisir di mana banyak
individu, kaya atau miskin, berpartisipasi untuk mengurangi pajak mereka
karena. Namun, beberapa individu meregangkan batas penafsiran hukum dari
undang-undang pajak penghasilan. Sementara tindakan ini mungkin dalam batas
praktek yang diterima secara hukum dalam bentuk fisik, tindakan ini bisa
dianggap dilakukan dengan itikad buruk. tempat penampungan pajak dimaksudkan
untuk menginduksi perilaku yang baik dari massa, tetapi pada saat yang sama
menyebabkan beberapa untuk bertindak dengan cara yang berlawanan. tempat
penampungan pajak telah karena itu sering berbagi hubungan buruk dengan
penipuan.
KPMG
tax shelter fraud, 9 orang yang terlibat:
Berdasarkan
perjanjian penuntutan tangguhan, KPMG LLP mengakui kesalahan pidana dalam
menciptakan tempat penampungan pajak penipuan untuk membantu klien kaya
menghindar $ 2,5 milyar pajak dan setuju untuk membayar $ 456.000.000 di denda.
KPMG LLP tidak akan menghadapi tuntutan pidana asalkan sesuai dengan ketentuan
perjanjian dengan pemerintah. Pada tanggal 3 Januari 2007, tuduhan konspirasi
kriminal terhadap KPMG dijatuhkan. Namun, federal Jaksa Michael J. Garcia menyatakan
bahwa tuntutan bisa dipulihkan jika KPMG tidak terus tunduk monitorship terus
hingga September 2008.
Pada
tanggal 29 Agustus 2005, sembilan orang, termasuk enam mantan mitra KPMG dan
mantan wakil ketua perusahaan, yang pidana didakwa sehubungan dengan bernilai
miliaran dolar pajak pidana penipuan konspirasi. Sembilan individu yang disebutkan
dalam surat dakwaan adalah:
·
Jeffrey
Stein, mantan Wakil Ketua KPMG, mantan Wakil
Ketua Pelayanan Pajak, dan mantan mitra pajak KPMG, seorang pengacara dengan
Guru dalam hukum pajak.
·
John
Lanning, mantan Wakil Ketua Pelayanan Pajak,
dan mantan mitra pajak KPMG, CPA (Certified Public Accountant).
·
Jeffrey
Eischeid, mantan ketua kelompok Strategi
Inovatif KPMG dan nya Perencanaan Personal Financial Group, dan mantan mitra
pajak KPMG
·
Richard
Smith, mantan Wakil Ketua KPMG bertugas
Pajak, mantan pemimpin Pajak Nasional Washington KPMG, dan mantan mitra pajak
KPMG, pengacara.
·
Philip
Wiesner, mantan Partner-In-Charge Pajak
Nasional Washington KPMG dan mantan mitra pajak KPMG, seorang pengacara dengan
Guru dalam hukum pajak dan BPA.
·
John
Larson, pengacara, CPA dan mantan KPMG Manajer
Senior Pajak yang meninggalkan KPMG untuk membentuk serangkaian entitas dengan
terdakwa Robert Pfaff, yang entitas berpartisipasi dalam transaksi penampungan
pajak tertentu sebagai penasihat investasi diakui.
·
Robert
Pfaff, pengacara, CPA dan mantan mitra pajak
KPMG, yang meninggalkan KPMG untuk membentuk serangkaian entitas dengan
terdakwa John Larson.
·
Raymond
J. rubel, juga dikenal sebagai R.J. Rubel,
seorang pengacara dan mantan mitra pajak di New York, New York, kantor Sidley
Austin, sebuah firma hukum nasional terkemuka.
·
Mark Watson, mantan
Partner-in-Charge dari divisi Perencanaan Keuangan Pribadi di Pajak Nasional
KPMG'S Washington, dan mantan mitra pajak KPMG, CPA.
Keempat tempat penampungan pajak
yang dipermasalahkan dikenal sebagai
·
BLIPS (bond linked issue premium structure),
atau struktur premium masalah terkait obligasi;
·
FLIPS (foreign leveraged investment program),
atau program investasi leveraged asing;
·
OPIS (offshore portfolio investment strategy and a
variant of Flips) , atau strategi investasi
portofolio lepas pantai dan varian dari Membalik; dan
·
SOS (short option strategies),
atau strategi opsi pendek.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar